第一章   總  則

第一條 為構(gòu)建以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體系，提高財務監(jiān)管水平，切實履行出資人職責，加強省屬企業(yè)財務監(jiān)管，促進國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《管理會計基本指引》及應用指引等有關(guān)法律法規(guī)和管理指引，制定本管理辦法。

第二條 本管理辦法適用于廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱省屬企業(yè)）。

第三條 省國資委應完善財務監(jiān)管制度體系，對省屬企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)以及財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查和評價，督促省屬企業(yè)建立完善的財務監(jiān)管體系。

第四條 省屬企業(yè)應建立健全財務、會計管理制度，制定財務監(jiān)管辦法，依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人提供真實、完整的財務、會計信息。完善重大財務事項審核程序，積極探索完善上市公司、金融企業(yè)、境外企業(yè)、參股企業(yè)和合伙企業(yè)的財務監(jiān)管制度。

第五條 省屬企業(yè)法定代表人對本企業(yè)財務工作和會計資料的真實性、完整性以及財務監(jiān)管制度的建立健全和有效實施負全責，是本企業(yè)財務監(jiān)管的第一責任人；主管財務工作負責人是本企業(yè)財務監(jiān)管的主要責任人；財務機構(gòu)負責人是本企業(yè)財務監(jiān)管的直接責任人。

第六條 省國資委以優(yōu)化國有資本布局、規(guī)范國有資本運作、提高國有資本回報、維護國有資本安全為重點，開展省屬企業(yè)財務監(jiān)管。 

第二章   財務人員管理

第七條 省屬企業(yè)應按法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定任用（聘用）財務會計人員，對其從業(yè)行為加強監(jiān)督和管理，并注重培養(yǎng)財務會計人員專業(yè)能力，提高其業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)。

第八條 省屬企業(yè)可根據(jù)財務監(jiān)管的需要推行財務人員委派制，按照內(nèi)部管理制度規(guī)定或章程約定向所投資企業(yè)委派或提名推薦財務負責人，強化對所投資企業(yè)的財務監(jiān)督；對重要境外機構(gòu)（項目）必須直派財務負責人，并推行向境外機構(gòu)（項目）下派財務主管全覆蓋。

第九條 省屬企業(yè)應制定（含境內(nèi)外）財務負責人、財務主管及其他財務關(guān)鍵崗位任職要求以及工作報告、定期輪崗等管理制度。

第十條 財務崗位設置和人員安排應符合不相容崗位分離的要求。企業(yè)領導人員直系親屬不得擔任本企業(yè)財務機構(gòu)負責人或財務主管人員，財務機構(gòu)負責人和財務主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)的財務機構(gòu)擔任出納工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、成本、費用和債權(quán)債務等賬目的登記工作。

第三章   國有資本經(jīng)營預算與利潤分配

第十一條 省屬企業(yè)應按時編制國有資本經(jīng)營預算建議草案和決算草案，組織執(zhí)行國有資本經(jīng)營預算，開展預算執(zhí)行績效自評，按照規(guī)定向省國資委報告國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況和績效自評情況。

第十二條 省屬企業(yè)應按法律法規(guī)以及分類分檔的原則，向出資人分配利潤，及時足額上交國有資本收益。

第十三條 省屬企業(yè)應建立和完善所投資企業(yè)利潤分配制度，按照法律法規(guī)和公司章程，對所投資企業(yè)的利潤分配進行審議和表決，及時收取分紅，規(guī)范使用和管理留存收益。

第十四條 省屬企業(yè)擬實施資本公積、盈余公積或未分配利潤轉(zhuǎn)增實收資本的方案，應經(jīng)董事會審議通過，并由會計師事務所發(fā)表意見后，按章程約定提交省國資委、其他股東出具股東意見、或由股東（大）會作出決議。

第十五條 省國資委對省屬企業(yè)國有資本經(jīng)營預算和利潤分配方案進行審核。

第四章   全面預算管理

第十六條 省屬企業(yè)為全面預算管理的主體，負責建立全面預算管理制度，完善全面預算工作體系，組織開展全面預算編制、報告、執(zhí)行、調(diào)整與監(jiān)督工作，深化全面預算管理。省國資委負責指導、督促、檢查、考核省屬企業(yè)全面預算工作。

第十七條 省屬企業(yè)董事會應設置全面預算管理委員會，負責全面預算管理工作。

第十八條 省屬企業(yè)應以發(fā)展戰(zhàn)略為導向，按照國家和省國資委相關(guān)規(guī)定編制全面預算方案，方案經(jīng)董事會審議通過后報省國資委備案；全面預算方案一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整，確因重大不可控因素需調(diào)整預算的，調(diào)整方案須經(jīng)董事會審議。

第十九條 省屬企業(yè)應加強戰(zhàn)略成本管理，推進成本經(jīng)營性控制向規(guī)劃性控制轉(zhuǎn)變，選擇適用的成本管理工具方法或綜合不同的成本管理工具方法，實現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理目標。

第二十條 省屬企業(yè)應按照全面預算管理相關(guān)規(guī)定向省國資委報告全面預算執(zhí)行情況。省國資委對省屬企業(yè)年度預算調(diào)整方案進行審核并出具意見，對省屬企業(yè)董事會授權(quán)的情況除外。

第五章   財務快報與決算管理

第二十一條 省屬企業(yè)嚴格按照國家財務會計制度及會計準則規(guī)定，在全面做好合并范圍梳理、財產(chǎn)清查、債權(quán)債務確認、內(nèi)部往來核對、資產(chǎn)質(zhì)量核實、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益的基礎上，編制財務報告，以全面、完整、真實、準確地反映企業(yè)資產(chǎn)、財務狀況和經(jīng)營成果。

第二十二條 省屬企業(yè)按照會計準則實施會計政策和會計估計變更方案、資產(chǎn)減值準備核銷等重大會計事項，應在不晚于重大會計事項發(fā)生當期財務報告披露之日經(jīng)董事會審議通過，并由會計師事務所進行專項審計發(fā)表意見后，向省國資委報告。

第二十三條 省屬企業(yè)應按要求定期報送財務快報，通過完善工作體系、優(yōu)化工作流程，切實提高財務快報上報時效性，扎實做好數(shù)據(jù)匯總工作，逐級審核統(tǒng)計指標的規(guī)范性、完整性和準確性，強化財務快報數(shù)據(jù)分析，提高財務快報數(shù)據(jù)和財務快報分析質(zhì)量。

第二十四條 省屬企業(yè)年度決算報告應經(jīng)會計師事務所審計，經(jīng)董事會審議通過后報省國資委備案。省屬企業(yè)應組織開展境外企業(yè)、機構(gòu)和項目年度決算審計，因?qū)嶋H情況無法開展審計且對省屬企業(yè)年度合并財務決算報告審計結(jié)論不造成重大影響的，可采用會計師事務所認可的內(nèi)部審計、財務收支檢查等結(jié)果。

第二十五條 省國資委依法對企業(yè)財務決算報告的編制質(zhì)量等進行監(jiān)督。對省屬企業(yè)報送的財務決算報告內(nèi)容不完整、披露不充分、會計處理不規(guī)范等造成財務決算報告數(shù)據(jù)不實的，省國資委將根據(jù)重要性水平采取反饋備案意見、下發(fā)監(jiān)管提示函或監(jiān)管通報、責令重新編報等措施。

第二十六條 省屬企業(yè)應加強決算問題整改，建立整改問題清單，分類制定整改方案，細化整改措施，推動長效機制建設，深入分析問題產(chǎn)生的根本原因，完善內(nèi)控制度，優(yōu)化流程設計，強化執(zhí)行監(jiān)督，防止屢查屢犯。

第二十七條 省屬企業(yè)應挖掘分析決算數(shù)據(jù)價值，深入分析企業(yè)盈利能力和盈利結(jié)構(gòu)，分析價值增長驅(qū)動因素，建立高質(zhì)量發(fā)展對標體系，為提高發(fā)展質(zhì)量和管理水平提供財務支持。

第六章   債務風險防控

第二十八條 省屬企業(yè)應樹立可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營理念，將債務風險防控與深化國有企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)等有機結(jié)合，建立健全長效機制，穩(wěn)健經(jīng)營、科學管理，為長期持續(xù)健康發(fā)展夯實基礎。

第二十九條 省屬企業(yè)應加快提質(zhì)增效工作、強化投資管理、優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、加強資金管控、規(guī)范資金拆借和擔保管理，從源頭上防控債務風險。

第三十條 省屬企業(yè)應建立和完善債務風險防控制度和責任體系，嚴禁通過各種形式新增地方政府隱性債務，嚴禁開展財務管理紅線事項，審慎開展債務高風險事項，做好債務風險的單項、季度和年度報告工作。建立覆蓋全級次、全流程的債務風險動態(tài)監(jiān)測預警體系，重點監(jiān)測債務規(guī)模與結(jié)構(gòu)、經(jīng)營性現(xiàn)金流量、擔保與對外借款等，及時化解債務風險。

第三十一條 省國資委對省屬企業(yè)資產(chǎn)負債率實施分類管控，對債務高風險事項進行監(jiān)督，定期分析企業(yè)債務風險狀況，對于出現(xiàn)重大債務風險的企業(yè)，省國資委將及時關(guān)注，視情況開展協(xié)助、提醒、約談等措施。

第七章   資金管理

第三十二條 省屬企業(yè)應強化資金統(tǒng)籌管控，嚴格執(zhí)行省國資委關(guān)于省屬企業(yè)資金管理工作的相關(guān)規(guī)定，建立健全各項資金業(yè)務制度，規(guī)范操作流程，保障資金安全，提高資金使用效率。

第三十三條 省屬企業(yè)應建立和完善資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資金管理系統(tǒng)全覆蓋，強化資金監(jiān)控。有條件的省屬企業(yè)應開展境外資金集中管理，降低境外資金風險。

第三十四條 省屬企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、投資項目、現(xiàn)金流和債務規(guī)模，嚴格資金預算管理，合理規(guī)劃和安排融資品種、期限結(jié)構(gòu)，做好融資方案可行性研究，融資決策要以符合資金需求、降低資金成本、保障資金安全為原則，確保決策依據(jù)充分、決策程序規(guī)范。嚴控資產(chǎn)出表、表外融資等行為，對永續(xù)債券、永續(xù)保險、永續(xù)信托等權(quán)益類永續(xù)債和并表基金產(chǎn)品余額占凈資產(chǎn)的比例進行限制。除對省屬企業(yè)董事會授權(quán)的情況外，省國資委對省屬企業(yè)債券發(fā)行事項進行審核。

第三十五條 省屬企業(yè)應按照貫徹落實“三重一大”決策制度的要求，制定和執(zhí)行大額資金使用管理制度。對境外資金使用嚴格執(zhí)行不相容崗位分離和大額資金支出聯(lián)簽的要求，對境外企業(yè)、機構(gòu)或項目的大額資金支付實行提級管理，強化境外資金管控。

第三十六條 省屬企業(yè)應按照省國資委推進資金業(yè)務陽光公開交易的要求，通過“粵資匯”平臺規(guī)范開展相關(guān)資金業(yè)務。

第八章   基金管理

第三十七條 省屬企業(yè)新設或參與基金業(yè)務，除國有資本投資、運營公司及基金管理為主業(yè)的省屬企業(yè)外，須按相關(guān)業(yè)務指引要求報省國資委審核。市場競爭類省屬企業(yè)原則上不得通過新設基金方式進行主業(yè)投資。

第三十八條 省屬企業(yè)要加強對基金的財務管理、規(guī)范基金的財務會計核算?；饦I(yè)務的出資額和投資安排應與年度財務預算相銜接，并納入年度全面預算管理。

第三十九條 省屬企業(yè)應嚴格控制增加或有負債、可能存在損失的基金投資，對可能存在的風險予以充分考慮和防范，合理設置基金交易結(jié)構(gòu)。

第四十條 省屬企業(yè)應編制年度基金業(yè)務管理報告并報送省國資委。經(jīng)省國資委審核的基金，應按規(guī)定在省屬企業(yè)報送年度財務決算報告時一并報送經(jīng)審計的基金年度財務報告和資產(chǎn)托管報告，并在出現(xiàn)重大事項時及時以書面形式向省國資委報告。

第九章   捐贈管理

第四十一條 省屬企業(yè)應根據(jù)法律法規(guī)和省國資委相關(guān)規(guī)定，制定完善本企業(yè)對外捐贈管理制度，明確對外捐贈事項的管理部門，落實管理責任，規(guī)范審批程序；根據(jù)自身經(jīng)營實力和承受能力，明確規(guī)定對外捐贈范圍，合理確定企業(yè)內(nèi)部對外捐贈支出限額和權(quán)限等。

第四十二條 省屬企業(yè)要加強捐贈預算管理，應當充分考慮自身經(jīng)營規(guī)模、盈利能力、負債水平、現(xiàn)金流量等承受能力，控制對外捐贈規(guī)模與標準，嚴格控制預算外捐贈支出。

第四十三條 省屬企業(yè)應按規(guī)定向省國資委報送捐贈事項單項報告和年度報告。

第十章   財務信息化建設

第四十四條 省屬企業(yè)應依托現(xiàn)代信息技術(shù)手段，積極推動財務流程信息化管控、會計信息標準化建設和數(shù)字化應用，實現(xiàn)費用管控、發(fā)票管理、會計核算、財務報表編報、預算管理、資金管理、財務監(jiān)督等各個財務模塊協(xié)作及數(shù)據(jù)集中，提升財務管控能力、操作效率和服務水平。

第四十五條 省屬企業(yè)應積極推進財務信息系統(tǒng)與合同、業(yè)務、投資、資產(chǎn)等管理系統(tǒng)的互聯(lián)互通，有條件的應建立財務共享中心，形成全業(yè)務范圍、全數(shù)據(jù)類型、全時間緯度的數(shù)據(jù)綜合應用，實現(xiàn)經(jīng)營所需各類分析的數(shù)據(jù)結(jié)果和各管控點的監(jiān)測預警，在多維度分析和數(shù)據(jù)建模的基礎上對經(jīng)營活動和財務狀況進行前瞻性預測。

第四十六條 省屬企業(yè)應根據(jù)省國資委監(jiān)管要求，將財務信息系統(tǒng)與各類業(yè)務監(jiān)管服務平臺、監(jiān)管系統(tǒng)進行對接，并確保相關(guān)數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性，推動國資監(jiān)管信息化和企業(yè)管控信息化協(xié)同發(fā)展，形成上下聯(lián)動的監(jiān)管格局。

第十一章   監(jiān)督管理與責任追究

第四十七條 省屬企業(yè)應對所屬企業(yè)執(zhí)行財務規(guī)章制度等情況進行定期和不定期專項檢查或內(nèi)部審計，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律，不斷強化財務監(jiān)管，對發(fā)現(xiàn)存在的風險隱患，及時采取措施堵塞管理漏洞，確保財務管理工作規(guī)范有序開展。 

第四十八條 省屬企業(yè)要建立健全財務違規(guī)責任追究制度，對違反國家財務、會計制度和國資監(jiān)管制度的行為，應追究相應的責任，并責令限期整改；造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴重不良后果的，依照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《廣東省省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法（試行）》等規(guī)定追究有關(guān)人員責任。涉嫌違紀違法犯罪的，移送相應紀檢監(jiān)察機構(gòu)或司法機關(guān)處理。

第四十九條 省國資委對省屬企業(yè)執(zhí)行國家財務、會計制度情況和國資監(jiān)管制度落實情況、會計信息質(zhì)量、重大財務事項等開展財務專項檢查和評估，檢查發(fā)現(xiàn)存在問題通過發(fā)出監(jiān)管提示函或整改通知書等形式督促省屬企業(yè)強化責任落實，抓好問題整改，提升財務管理水平。

第十二章   附  則

第五十條 省屬企業(yè)應當根據(jù)本辦法制定本企業(yè)及所屬企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法。

第五十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行，2011年印發(fā)的《廣東省省屬企業(yè)財務監(jiān)管暫行辦法》及附件、2008年印發(fā)的《廣東省省屬企業(yè)財務決算報告管理暫行辦法》、2005年印發(fā)的《廣東省省屬企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作規(guī)則》同時廢止。省國資委此前財務監(jiān)管方面制度文件中與本辦法不一致的內(nèi)容，以本辦法為準。

第五十二條 本辦法由省國資委負責解釋。